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淺析空殼公司貸款成因與防範
2020-01-14 返回列表
  在审计检查中,往往发现公司类不良贷款多为空壳公司贷款,形成逾期后人去楼空,银行陷入无奈之境;现结合审计中发现的问题进行总结分析,以供参考。
 
  一、空殼公司的表現形式
 
  建立(購買)空殼公司的目的決定了空殼公司的幾個基本特點:一是無實際經營場所,借助其他公司場所挂靠牌子;二是雖有經營場所,但無實際經營項目,具體是企業無工人生産,無銷售、購貨記錄、無水電費記錄和納稅證明;三是公司注冊資金與實際財務報表嚴重不符;核實後,企業並無資金注入,賬戶多無現金流,多是大額資金收付,但無發票憑證;四是公司注冊時間較短,多爲商貿類公司,經營項目中有多種經營許可,但實際與生産無關,或沒有取得特殊經營許可;五是公司法人爲雇傭人員,公司頻繁變更法人(購買企業),多數法人不是股東。
 
  二、空殼公司貸款目的分析
 
  空殼公司申請貸款通常有基于以下三點原因:一是經營資金出現缺口,以空殼公司申請擴大貸款規模;二是逃避債務.經營者經營(資金)出現問題,以空殼公司貸款套取資金或承接債務甩掉包袱;三是逃避有關部門監督。公司利用空殼公司爲逃避銀行、銀監、稅務、政府等部門政策監督,轉移收入,逃避稅款,降低企業貸款集中度等。
 
  三、防範空殼公司套取貸款的措施
 
  結合內部控制要求,如何防範空殼公司套取貸款提出以下建議:
 
  (一)嚴格執行信貸制度,規範貸款操作流程規範信貸操作流程是貸款業務的基礎,信貸部門應作爲檢查和輔導的重點,在審查貸款資料和貸款准入條件同時,更應注重各環節操作人員的合規性。逆程序操作是多數空殼貸款形成的原因,審查在前、調查在後、審批流于形式,各級信貸人員被企業各項材料和證明迷惑,制度執行形同虛設。
 
  (二)建立公司貸款風險防控模型,嚴把貸款准入。目前微貸技術正全面鋪開,風控模型慚于成熟,企業貸款應盡快引進,建立與八條禁令匹配的相應制度和基礎風險控制模型,確保企業貸款的各流程和風險防範在實際操作中的應用。
 
  (三)提高風險防範意識和職業技能。一是加強信貸及審查人員業務培訓和職業操守培訓,提高業務技能和職業素質。二是加強崗位技能培訓,完善崗位設置。公司貸款要嚴格在省聯社四個中心框架下運行和規範,前、中、後台嚴格分離,杜絕崗位交叉。三是建立和完善公司信貸人員准入機制。“聞道有先後,術業有專攻”,公司信貸人員既要有專業知識又要有工作經驗,二者兼備的中堅人員才能適應工作,建立人員准入機制不能和以老帶新、老舊搭檔、新新相習混爲一談。
 
  (四)轉變經營理念,業務發展與風險並重。發放空殼貸款有企業因素,也有銀行自身原因,就銀行而言問題表現在:一是盲目擴張經營,造成急功近利、貪大求快。二是隱匿風險,緩釋風險暴露。三是公司客戶經理考核機制同治健全,業績考核偏激,只看數字,不看效益,不注重風險。銀行要針對問題進一步完善考核機制,轉變經營理念,科學引導業務發展,避免業務虛增虛減,短期沖高,真實反映業務數據;要細化部門和崗位人員考核,及時調整考核計劃和目標,加強考核目標和措施的科學性和有效性論證,確保業務穩健發展。
 
  (汶上农商银行 闫鸿章)
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